Данная статья поможет Вам закрыть ИП самостоятельно без оплаты услуг юриста и нотариуса. Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя (ликвидация ИП) осуществляется в той же налоговой инспекции, где происходила регистрация. 

Закрыть ИП с долгами можно!

Ранее закрытие ИП не производилось без погашения долгов и предоставления в налоговую справки из пенсионного фонда об отсутствии задолженности. Теперь, в случае если Вы не предоставите справку из ПФР, налоговая самостоятельно получит данные сведения путём межведомственного запроса в территориальный орган Пенсионного фонда РФ в электронной форме (ст. 22.3 ФЗ N 129-ФЗ). Таким образом, непредоставление справки из ПФР при подаче заявления на закрытие ИП не является осованием для отказа в государственной регистрации. Однако, если имеется задолженность, то следует понимать, что она никуда не исчезнет, и после закрытия ИП будет числиться за Вами, как за физическим лицом.


Давайте определимся, какие документы нам необходимо подать в налоговый орган, чтобы закрыть ИП:

1. Заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя по форме Р26001;

2. Квитанция на оплату госпошлины за государственную регистрацию прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.



Закрытие ИП 2019 пошаговая инструкция:

1. Скачиваем актуальный бланк заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя - форма Р26001 скачать в формате Excel и заполняем. В этом Вам поможет образец заполнения формы Р26001 2019 с пояснениями . Для просмотра образца и дальнейшей распечатки сформированной госпошлины Вам понадобится бесплатная программа для чтения PDF файлов, последнюю версию которой можно скачать с официального сайта Adobe Reader .

Внимание!

В случае заполнения формы заявления вручную - заполнение осуществляется ручкой с чернилами черного цвета заглавными печатными буквами. Заполнение с использованием программного обеспечения должно выполняться заглавными буквами шрифтом Courier New высотой 18 пунктов.

Заверять свою подпись на заявлении у нотариуса при личной подаче документов на госрегистрацию закрытия ИП не нужно (ФЗ N 129-ФЗ, Глава III, ст.9, пкт.1.2, второй абзац).

При личной подаче документов на госрегистрацию закрытия ИП подпись заявителя ставится только в присутствии налогового инспектора.


2. В формировании квитанции на оплату госпошлины Вам поможет , распечатываем и оплачиваем (160р) без комиссии в любом банке. Оплаченную квитанцию подкрепляем к верхнему краю листа заявления Р26001 простой скрепкой или степлером.

Данный сервис также позволяет воспользоваться услугой безналичной электронной оплаты. С 11 марта 2014г. вступил в силу Приказ Минфина России от 26.12.2013 N 139н из которого следует, что непредоставление документа об уплате государственной пошлины не является основанием для отказа в регистрации, запросить его налоговый орган может в информационной системе о государственных и муниципальных платежах самостоятельно. Таким образом Вы можете исключить поход в банк, оплатив госпошлину, например, через Qiwi кошелек.


3. Идем в налоговую, взяв с собой паспорт, и подаем наш пакет документов (заявление Р26001 - 1шт., оплаченная госпошлина - 1шт.) инспектору в окошко регистрации. На заявлении ставим подпись заявителя в присутствии налогового инспектора. Получаем с отметкой инспектора расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

Отслеживать состояние готовности документов можно с помощью сервиса «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации ».


4. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем лист записи единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП), свидетельствующий о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Хотите подготовить документы на закрытие ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы Р26001 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить все необходимые документы на закрытие ИП без ошибок всего за 950 рублей! В стоимость входит проверка документов юристом. Вы будете уверены, что все документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

С требованиями к прекращению деятельности ИП можно также ознакомиться на официальном .


Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.


Довольно часто возникает ситуация, когда начинающий предприниматель, открыв свое предприятие. Сталкивается с рядом проблем, и начинает интересоваться вопросом, как же закрыть ИП в 2016 году самостоятельно?

Пошаговая инструкция по ликвидации предприятия поможет решить эту проблему. Ведь возможно в первый раз, начиная бизнес, человек недостаточно продумал некоторые моменты, или просто не имел необходимой базы знаний, и теперь, вместо полной переориентации деятельности, проще просто открыть новое дело. Так думают многие предприниматели, однако, что касается индивидуального предприятия или общества с ограниченной ответственностью, такие рассуждения не совсем соответствуют действительности. Закрыть ИП иногда оказывается более сложной и проблематичной задачей, чем организовать его, и те, кто уже имеет в этом опыт, с готовностью подтвердят сей факт.

Для того чтобы , понадобиться решить ряд проблем: привести все бумаги и отчеты в надлежащий порядок, погасить все существующие задолженности и кредиты, а также урегулировать отношения с заказчиками, клиентами и поставщиками. Как же правильно разрешить ситуацию, и не упустить никаких нюансов, мы рассмотрим далее.

ПОШАГОВАЯ ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАКРЫТИЮ ИП


Первый этап закрытия ИП в 2016 году.

Начать процедуру следует со сбора всей документации. Это касается отчетных документов, деклараций, уведомлений, которые были получены на протяжении всего периода функционирования предприятия. Эту задачу будет решить проще, если все важные бумаги структурированы и упорядочены. Например. Аккуратный предприниматель помещал все банковские счета в специальную папку с пометкой «Банк» . Информацию по накладным хранил в отдельном ящике, а данные о продажах – на специальном носителе. А вот если в бумагах беспорядок, то придется изрядно потрудиться, собирая нужные документы, ведь без них закрыть ИП невозможно. Ведь для того, чтобы ликвидировать предприятие, необходимо иметь о нем все данные.

Второй этап закрытия ИП в 2016 году.

Пошаговая инструкция по ликвидации предприятия включает в себя отдельный этап, посвященный проверки всех декларационных отчетов: все ли они направлены в налоговую инспекцию и соответствуют требованиям. Очень важно, чтобы все налоговые обязательства были выполнены. Если какая-то декларация не была своевременно направлена в инспекцию, следует немедленно исправить это и заплатить все долги. Если предприниматель сомневается в том, все ли декларационные бумаги он направлял в органы налоговой службы, можно прийти в отделение и сверить делопроизводство до того, как приступать к закрытию фирмы. Ведь закрытие предприятия, у которого есть хотя бы небольшой долг, невозможно.

Третий этап закрытия ИП в 2016 году.

Ликвидация ИП в 2016 году может осуществляться по разным правилам, в зависимости от того, в каком регионе велась деятельность предпринимателя. Поэтому желательно проконсультироваться в региональном отделении налоговой инспекции касательно последовательности и правил ликвидации. Следует уточнить, какие документы нужны для закрытия ИП в 2016 году в конкретном регионе, куда их направлять и по какому стандарту заполнять. Обязательно уточните номер счета, на который будет отправлена госпошлина за закрытие ИП.

Четвертый этап закрытия ИП в 2016 году.

Кроме того, что надо собрать документацию, ее необходимо еще и сверить со всеми налоговыми обязательствами и фондовыми сборами. Поэтому предпринимателю не только придется частенько ходить в органы налоговой службы, но и посетить пенсионный фонд, ФОМС и ФСС. В каждом фонде есть специальный отдел, который занимается первичной работой с посетителями, и именно здесь можно получить информацию о том, как запросить сведения о долгах или просроченных выплатах ИП.

Как только сведения будут на руках у предпринимателя, желательно сразу отправить все оплаты долгов, которые накопились за время работы, с учетом пени и штрафа. Обязательно понадобятся справки от всех фондов о том, что предприниматель оплатил все обязательства. Так как эта документация понадобится для того, чтобы закрыть ИП в органах регистрации.

В пенсионном фонде необходимо решить вопрос с сотрудниками предприятия, если таковые имелись. Их следует снять с учета. Все эти этапы – это лишь подготовка к тому, чтобы приступить к ликвидации. На них может уйти не больше недели, а то и несколько дней.

Пятый этап закрытия ИП в 2016 году.

Итак, с подготовкой в принципе покончено, теперь необходимо заняться составлением заявления, которое должно быть оформлено с использованием формы №Р26001. Пошаговая инструкция не включает в себя подробного руководства по заполнению, образец можно найти как в интернет источниках, так и службах, которые занимаются ликвидацией ИП. Не имеет значения, составлена бумага от руки или печатным текстом. Здесь большое значение имеет правильность заполнения бумаги и достоверность данных. После внесения всех сведений, заявление прошивается, а на том месте, где проходит прошивка, предприниматель ставить свою роспись и печать. Документ должен быть заверен нотариально.

Шестой этап закрытия ИП в 2016 году.

Настало время внести некоторые средства в бюджет государства. Пошлина за закрытие ИП в 2016 году составляет сто шестьдесят рублей. Обязательно следует взять документ подтверждающий факт оплаты, он понадобиться для того, чтобы закрыть ИП в регистрирующих органах.

Седьмой этап закрытия ИП в 2016 году.

Для того чтобы закрыть ИП в 2016 году самостоятельно, понадобится написать заявку о том, чтобы был снят с учета контрольный кассовый аппарат, если таковой имелся на предприятии. Также предприниматель должен закрыть расчетный счет организации. Для того чтобы закрыть ИП, необходимо чтобы все его счета были также закрыты, и кассовый аппарат уже не состоял на учете.

Восьмой этап закрытия ИП в 2016 году.

На предпоследнем этапе необходимо собрать пакет документов с целью подачи их в ИФНС. Для того чтобы закрыть ИП, туда понадобится представить заявление, которое оформлено согласно , квитанции об оплате госпошлины, документы, подтверждающие регистрацию предприятия, справку от пенсионного фонда о том. что ИП не имеет задолженности и копию паспорта.

Девятый этап закрытия ИП в 2016 году

Заканчивается пошаговая инструкция девятым этапом. Все документы и заявление с просьбой закрыть ИП будут рассматриваться в течение пяти дней, после чего данные вносятся в ЕГРИП, а предпринимателю выдается документ, который подтверждает факт ликвидации.

Итак, для того чтобы закрыть ИП, предпринимателю понадобиться пройти девять этапов, начиная от сбора документов, и заканчивая получением свидетельства о ликвидации. Термин ликвидация используется здесь, как определение остановки работы гражданина, как ИП. Если впоследствии гражданин захочет вновь организовать бизнес, он сможет это осуществить только спустя год после закрытия своего прежнего предприятия.

Так же не стоит забывать о том, что даже если вам удалось закрыть ИП в 2016 году самостоятельно , это не значит, что долговые обязательства перед клиентами или поставщиками исчезают – рано или поздно, но выплатить их придется.

Отношения, возникающие в связи с госрегистрацией физлиц в качестве индивидуального предпринимателя, а также в связи с прекращением деятельности в качестве ИП, регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

В течение какого срока надо уплатить страховые взносы при прекращении деятельности ИП?

В соответствии со ст. 432 НК РФ уплата страховых взносов плательщиками, прекратившим осуществлять деятельность как ИП, осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты внесения записи в ЕГРИП о прекращении предпринимательской деятельности.

В каком размере надо заплатить взносы при прекращении деятельности ИП?

Пунктом 5 статьи 430 НК РФ установлено, что, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физлица в качестве ИП.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина от 7 февраля 2017 г. N БС-3-11/755@).

В течение какого срока надо подать декларацию 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

Налогоплательщик обязан представить декларацию в пятидневный срок с момента внесения записи о государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности в ЕГРИП и снятия его с учета в налоговом органе в качестве ИП (в том числе и за период между днем представления заявления о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя и днем исключения данного предпринимателя из ЕГРИП) (п. 9 ст. 22.3 Федерального закона от 8 августа 2001 г. N 129-ФЗ, п.10 и 11 ст.227 НК РФ, п.3 ст. 229 НК РФ, Письмо Минфина от 13 января 2016 г. N БС-4-11/114@).

Предусмотрен ли штраф за несвоевременную сдачу нулевой декларации 3-НДФЛ при прекращении деятельности ИП?

Если индивидуальный предприниматель при прекращении деятельности своевременно не сдал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, то налоговый орган имеет право предъявить к штраф 1000 руб. за несвоевременное представление отчетности (нулевой) (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Нужно ли заверять у нотариуса подпись лица на заявлении о государственной регистрации прекращения деятельности в качестве предпринимателя?

Это зависит от способа подачи документов в налоговую инспекцию.

Подпись на заявлении заверять не нужно в случаях:

  • если заявитель подает документы непосредственно в ИФНС и одновременно представляет паспорт или иной документ, удостоверяющий личность;
  • если заявитель подает документы через многофункциональный центр, представляет паспорт (иной документ, удостоверяющий личность) и подписывает заявление в присутствии сотрудника многофункционального центра;
  • если заявитель представляет документы через единый портал государственных и муниципальных услуг.
В других случаях подпись заявителя надо засвидетельствовать в нотариальном порядке (абз. 2 п.1.2 ст. 9 Закона о государственной регистрации).

Нужно ли уведомлять налоговую инспекцию и фонды о закрытии расчетного счета при прекращении деятельности ИП?

Нет, не, нужно. С мая 2014 года отменилась обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей сообщать в налоговую инспекцию об открытии и закрытии счетов в банках (ст. 5 и 6 Федерального закона от 02.04.2014 N 59-ФЗ).

Какие документы необходимо предоставить в ИФНС при прекращении деятельности ИП?

Государственная регистрация при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП в связи с принятием им решения о прекращении данной деятельности осуществляется на основании представляемых в регистрирующий орган следующих документов:

а) подписанного заявителем заявления о государственной регистрации по форме Р26001;

б) документа об уплате государственной пошлины (160 рублей);

в) документа, подтверждающего представление в ПФ РФ сведений персонифицированного учета, а также сведений о дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии (ст. 22.3 Федерального закона "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" от 08.08.2001 N 129-ФЗ).

Нужно ли уведомлять ПФР о закрытии ИП?

Самому предпринимателю направлять какое-либо уведомление в ПФР о закрытии ИП не нужно. Документы о закрытии ИП передает в налоговую инспекцию, налоговики исключают ИП из ЕГРИП и сами передают сведения в ПФР о том, что такой ИП в реестре больше не значится (п. 2 ст. 11 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

В течение скольких дней, со дня представления документов о прекращении деятельности ИП, налоговая снимет с учета предпринимателя?

Согласно п. 8 ст. 22.3, п. 1 ст. 8 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ государственная регистрация, при прекращении физическим лицом деятельности в качестве ИП, осуществляется в срок не более чем пять рабочих дней со дня представления документов в регистрирующий орган.

В силу п. 9 ст. 22.3 Закона о регистрации государственная регистрация физического лица в качестве ИП утрачивает силу в связи с принятием данным лицом решения о прекращении предпринимательской деятельности после внесения об этом записи в ЕГРИП.

Какими способами можно оплатить госпошлину?

Госпошлина за закрытие ИП в 2017 году равна 160 рублей.

Существует два способа получения квитанции и внесения средств:

  1. Скачать квитанцию госпошлины на закрытие ИП и явиться в отделение банка для ее оплаты;
  2. Через платежную систему в режиме онлайн, которая автоматически выдаст образец госпошлины на закрытие ИП с вписанными реквизитами физического лица.
Предприниматель может воспользоваться онлайн-сервисом ФНС «Уплата госпошлины» .

Чтобы пошлина для закрытия ИП была оплачена, выбирают пункт «Государственная пошлина за регистрацию прекращения ФЛ деятельности в качестве ИП», а потом нажимают «Далее».

Заполняем поля. В пункте «Адрес места жительства», откроется дополнительное окно, там заполняйте всё по инструкции и потом кнопку «Далее»

Проверьте ещё раз все свои данные и выберете, каким способом будете оплачивать госпошлину: «наличный расчёт» или «безналичный расчёт».

Если выбираем «безналичный расчёт», то нас предупреждают, что безналичную электронную оплату могут осуществлять только клиенты банков-партнеров, имеющие в них расчетные счета. Необходимо выбрать банк и произвести оплату.

ИП прекратил деятельность 12 апреля 2017 года. Нужно ли платить ЕНВД за апрель?

Да, нужно платить за 11 дней апреля. Пунктом 10 статьи 346.29 Кодекса определено, что размер вмененного дохода за квартал, в течение которого произведено снятие налогоплательщика с учета в связи с прекращением предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, рассчитывается с первого дня налогового периода до даты снятия с учета в налоговом органе, указанной в уведомлении налогового органа о снятии организации или индивидуального предпринимателя с учета в качестве налогоплательщика единого налога.

В случае если снятие с учета индивидуального предпринимателя в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведено не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за данный месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления индивидуальным предпринимателем предпринимательской деятельности (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@, абз. 3 п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

ИП на ЕНВД был снят с учета в качестве налогоплательщика 25 марта 2017 года. Нужно ли сдавать декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года?

Пунктом 3 статьи 346.32 Кодекса определено, что налоговые декларации по ЕНВД по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Никаких особенностей по срокам представления налоговой декларации по ЕНВД в случае прекращения налогоплательщиком деятельности, облагаемой ЕНВД, и снятия с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД или индивидуального предпринимателя Кодексом не предусмотрено.

Поскольку ИП был снят с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД 25 марта 2017 года, то налоговую декларацию по ЕНВД за I квартал 2017 года ему необходимо было представить не позднее 20 апреля 2017 года, исчислив в ней единый налог за фактически отработанный период времени (с 1 января по 24 марта 2017 года) (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

Вправе ли налоговые органы после закрытия ИП проводить налоговую проверку?

Налоговые органы вправе проводить налоговые проверки предпринимательской деятельности физических лиц, которые на момент проведения проверки названную деятельность прекратили и утратили статус ИП (Определения Конституционного Суда РФ от 25.01.2007 N 95-О-О, от 26.05.2011 N 615-О-О).

Налоговый орган в рамках камеральной налоговой проверки вправе потребовать у налогоплательщика пояснения при обнаружении противоречий в документах налогоплательщика и (или) несоответствия в сведениях, представленных налогоплательщиком, сведениям, имеющимся у налогового органа (п. 3 ст. 88 НК РФ). Форма требования о представлении пояснений приведена в Приложении N 1 к Приказу ФНС России от 08.05.2015 N ММВ-7-2/189@. В требовании должно быть указано, в чем состоят ошибки и противоречия.

Налогоплательщик, исполняющий требование, вправе представить документы, подтверждающие достоверность сведений, отраженных в декларации (п. 4 ст. 88 НК РФ).

Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ с 1 января 2017 г. за непредставление в пятидневный срок пояснений, истребованных в порядке п. 3 ст. 88 НК РФ, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации п. 1 ст. 129.1 НК РФ вводится ответственность в виде штрафа в размере 5000 руб. (за повторное нарушение в течение календарного года - 20000 руб.) (п. 2 ст. 129.1 НК РФ).

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговые органы документов влечет взыскание штрафа в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (п. 1 ст. 126 НК РФ, Определение Конституционного Суда РФ от 20.11.2014 N 2630-О). Истребовать документы при проведении камеральной налоговой проверки налоговый орган вправе только в случаях, предусмотренных налоговым законодательством, который не содержит в качестве основания для истребования документов в рамках камеральной налоговой проверки декларации по налогу, уплачиваемому при применении УСН, выявление налоговым органом противоречий в представленных налогоплательщиком документах (сведениях).

Должен ли ИП на УСН, утративший статус предпринимателя, отдельно представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН?

Нет, не должен. В письме Минфина России от 18.07.2014 N 03-11-09/35436, доведенном до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков письмом ФНС России от 04.08.2014 N ГД-4-3/15196@ сказано, что по общему правилу утрата статуса индивидуального предпринимателя, применяющего УСН, означает одновременное прекращение действия УСН.

У таких налогоплательщиков отсутствует обязанность представлять в налоговый орган уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

ИП на УСН прекратил деятельность (снят с учета, как предприниматель) 11 апреля 2016 года. Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, не было представлено. Какой крайний срок подачи декларации по УСН за 2016 год?

Поскольку ИП прекратил деятельность в качестве индивидуального предпринимателя 11.04.2016 и уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН не было представлено, то у него не имеется оснований для применения нормы пункта 2 статьи 346.23 Кодекса.

Налоговые декларации по УСН за 2016 год ИП должен представить в общеустановленном порядке, т.е. не позднее 30 апреля 2017 года. (Письмо Минфина от 8 апреля 2016 г. N СД-3-3/1530@).

Нужно ли уплатить налоги при прекращении физлицом деятельности в качестве ИП?

В соответствии с пунктом 1 статьи 3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. В силу пункта 1 статьи 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Основания для прекращения обязанности по уплате налога и (или) сбора указаны в пункте 3 статьи 44 кодекса.

Прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога.

Налогоплательщику в соответствии со статьей 64 НК РФ может быть предоставлена отсрочка или рассрочка по уплате налога при наличии оснований, предусмотренных указанной статьей. Заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога подается заинтересованным лицом в соответствующий уполномоченный орган (Письмо Минфина от 4 августа 2016 г. N 03-02-08/45681).

Как пересчитать сумму налога по ПСН, если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента?

Если ИП прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с пунктом 8 статьи 346.45 НК РФ.

В случае если при перерасчете у индивидуального предпринимателя, оплатившего в установленные пунктом 2 статьи 346.51 Кодекса сроки ранее исчисленную сумму налога, появляется:

  • переплата по налогу, то он вправе, подав соответствующее заявление, вернуть или зачесть ее в счет уплаты других налогов в порядке, предусмотренном статьей 78 Кодекса;
  • сумма налога к доплате, то исходя из действующих норм Кодекса исчисленная сумма налога подлежит уплате не позднее сроков, указанных в патенте (Письмо Минфина от 25 мая 2016 г. N 03-11-11/29934).
Обсуждалось .

Где можно посмотреть исключен ли ИП из ЕГРИП?

Проверить исключен ли ИП из ЕГРИП можно на сайте ФНС в сервисе "Проверь себя и контрагента" на закладке "ИП" необходимо ввести ОГРНИП и если ИП закрыт, то будет стоять дата в "Дата внесения записи о прекращении деятельности".

Ликвидация ИП может осуществляться в добровольном или принудительном порядке. В первом случае бизнесмен сам решает завершить осуществление предпринимательской деятельности по собственной инициативе, во втором – соответствующий вердикт выносит суд. Решение о принудительном закрытии допускается в случаях, утвержденных в законодательстве РФ.

Можно ли закрыть ИП с долгами

Ликвидация ИП проводится в силу разных причин. В некоторых ситуациях бизнес расширяется и требуется провести трансформацию своего дела, открыв юридическое лицо, а кто-то, наоборот, не получает ожидаемых доходов и решает полностью прекратить занятие предпринимательством. Часто у бизнесменов возникают задолженности перед контрагентами, работниками или бюджетом.

Так, можно ли закрыть ИП с долгами? Законодатель отвечает положительно на данный вопрос. Причем ликвидация допускается при наличии задолженности любого вида.

Задолженность перед сотрудниками и контрагентами

При наличии долгов перед сотрудниками или клиентами предприниматель может прекратить свою деятельность. Регистрирующий орган не может требовать от бизнесмена передачи доказательств отсутствия данных обязательств. Кроме того, в федеральном законодательстве в качестве причины для отказа в регистрации закрытия ИП не предусмотрено подобное основание. В отличие от компаний предприниматели не должны заблаговременно извещать кредиторов о прекращении своей работы.

Задолженность перед банками

Как правило, бизнес создается на заемный капитал. В настоящее время банки предлагают разные кредитные продукты как для физических лиц, так и для бизнесменов. Получить денежные средства ИП может и в роли субъекта рынка, и в качестве простого гражданина. По сути, отличаться будут только условия и процесс представления денежных средств.

Факт ликвидации ИП с долгами не влияет на его обязательства перед кредитными организациями. Наличие кредита не служит препятствием для закрытия особого статуса. Все обязательства должны быть погашены им уже после закрытия и внесения соответствующей записи в ЕГРИП. Порядок расчета с банком устанавливается кредитным соглашением.

Задолженность перед внебюджетными фондами и бюджетом

Сегодня предприниматели вправе закрывать свой особый статус без предварительного возмещения долгов. До 2011 года наличие задолженности служило в качестве основного препятствия для ликвидации ИП. Регистрирующие органы обязывали заявителя передавать справку из ПФР об отсутствии задолженности.

После ликвидации статуса ИП долги не будут аннулированы, они перейдут на предпринимателя, как на физическое лицо. Законодатель дает право рассчитаться с внебюджетными фондами в течение 15 дней с момента внесения записи о ликвидации в ЕГРИП. Затем заинтересованные инстанции вправе потребовать возмещения в принудительном порядке через суд.

В налоговую службу должны быть переданы декларации. Эта обязанность актуальна и для тех предпринимателей, которые фактически бизнес не осуществляли и прибыль не получали. На неодинаковых системах налогообложения функционирует разный порядок и период передачи налоговых деклараций. Например, ИП на ЕНВД обязаны отчитаться перед уполномоченной службой еще до передачи заявления на ликвидацию.

Читайте также: Книга доходов и расходов для ИП: образец заполнения, бланк

Почему надо закрывать ИП с долгами

Многие предприниматели, не владеющие знаниями в области российского законодательства, ошибочно предполагают, что закрывать ИП с долгами нельзя. Их деятельность продолжается, а задолженность увеличивается. Так, с каждым месяцем растет долг перед ПФР из-за того, что взносы начисляются даже тогда, когда реально деятельность не ведется. Это очень распространенная ошибка бизнесменов. Своевременное закрытие ИП позволит предотвратить увеличение задолженности перед сотрудниками, ПФР и пр.

Процедура ликвидации ИП

Итак, как закрыть ИП с долгами в 2016 году? Пошаговая инструкция процедуры ликвидации предусматривает прохождение следующих этапов:

  1. Формирование пакета документации;
  2. Передача собранных данных в регистрирующий орган;
  3. Внесение записи в ЕГРИП о ликвидации ИП, выдача документов;
  4. Обращение во внебюджетные фонды для проведения расчета, возмещение обязательств.

В зависимости от системы налогообложения ИП должен сдать налоговую декларацию и оплатить налоги до непосредственной ликвидации (ЕНВД) или же после нее (ОСН, УСН).

В первую очередь предприниматель должен подготовить сведения для прекращения деятельности ИП. Определим, какие нужны документы для закрытия ИП в 2016 году. В целях инициирования процедуры бизнесмен обязан передать в регистрирующую службу следующий документальные данные:

  • заявление по форме Р26001;
  • ксерокопию паспорта;
  • документ о внесении средств в счет государственной пошлины.

В недалеком прошлом предприниматели должны были дополнительно передавать справку из ПФР об отсутствии задолженности. Бизнесменам отказывали в принятии документов при отсутствии данного акта. В настоящее время эта обязанность упразднена. Сегодня налоговая служба сама делает запрос во внебюджетный фонд о наличии задолженности у ИП.

Затем собранные сведения передаются в регистрирующую службу. Сотрудник, принимающий их, выдает предпринимателю расписку с указанием документов и момента их передачи. Вердикт о регистрации ликвидации ИП будет вынесен в течение 5 рабочих дней.

Процедура считается завершенной после оформления записи в ЕГРИП. Бывший предприниматель получает документы о ликвидации.

На этом завершается процесс официального закрытия деятельности ИП, но дополнительно надо произвести ряд сопутствующих мероприятий:

  1. Сдать в налоговую службу декларацию, оплатить задолженность;
  2. Уведомить ПФР, который произведет расчёт, внести денежные средства в счет взносов.

Отдельные операции осуществляются в рамках подготовительного этапа, когда ИП еще не передал документы на ликвидацию:

  1. Увольнение работников;
  2. Снятие с регистрационного учета ККМ;
  3. Закрытие расчетного счета.

Увольнение работников при закрытии ИП с долгами

Если у предпринимателя трудятся наемные работники по трудовому договору, то он обязан своевременно известить их о грядущем сокращении. В соответствии со ст.180 ТК РФ выполнить данные действия нужно в письменном виде за 2 месяца до планируемой даты первого увольнения. О факте ознакомления свидетельствует роспись работника.

За две недели до планируемой даты увольнений следует уведомить центр занятости. Сообщение передается по форме, утвержденной данной службой. Его можно скачать на официальном сайте центра занятости. Кроме того, работодатель должен сдать отчетность в ФСС, ПФР и ФФОМС.

В последний рабочий день предприниматель заполняет трудовые книжки сотрудников, указывая в качестве основания для увольнения причину в соответствии со ст. 81 ТК РФ. С работниками должен быть проведен расчет за отработанное время, компенсацию за неиспользованные отпуска, а также выходное пособие.

Работодатель при ликвидации может сократить всех сотрудников, в том числе беременных женщин, а также работников, пребывающих в декретном отпуске.

Если у ИП не хватает денежных средств для выплаты причитающихся сотрудникам платежей, то они становятся его кредиторами и могут требовать возмещения в судебном порядке. При инициировании дела о банкротстве задолженность по выплатам работникам также учитывается. Они выступают в роли кредиторов второй очереди.

Прекращение предпринимательской деятельности - явление нередкое. И если такое решение принято, то лучше сразу закрыть ИП, чтобы не тратиться на налоги. В 2016 году произошли некоторые изменения, касающиеся правил закрытия ИП.

Предприниматели закрывают свое дело по разным причинам. Это может быть нерентабельность бизнеса, повышение налогов и арендной платы, непредвиденные жизненные ситуации и проблемы со здоровьем или, наоборот, расширение бизнеса. Есть еще одна причина - уход предпринимателя из жизни. В этом случае ликвидацией ИП занимается налоговый орган, опираясь на сведения о регистрации смерти.

Нередки случаи, когда ИП закрывают решением суда: его признали банкротом или вынесли решение о принудительной ликвидации из-за нарушений законодательства. Право на ведение предпринимательской деятельности утрачивается и в случае потери российского гражданства.

Пакет документов

Ликвидация ИП - достаточно простой процесс, не требующий большого пакета документов. Для этого понадобится паспорт, заявление для налоговой службы о том, что деятельность прекращается. Новую его форму Р26001 можно взять у сотрудников налоговой. В заявлении указывается:

  • наименование налоговой службы и номер инспекции;
  • личные данные предпринимателя: ФИО, паспортные данные;
  • номер свидетельства о регистрации;
  • дата регистрации;
  • ИНН;
  • заявление;
  • другие сведения - заполняет специалист.

Если предприниматель лично подает документы, то заявление заверять не надо. В случае оформления ликвидации представителем ИП обязательно необходимо оформить доверенность, заверенную нотариусом. Кроме того, и в заявлении нужна будет отметка нотариуса.

Когда документы готовы, оплачивается госпошлина. Без квитанции невозможно начать процесс закрытия. Сумма пошлины составляет - 160 руб. Квитанцию можно взять в налоговой, или воспользоваться сервисом ФНС, где ее сгенерируют автоматически. Оплачивается пошлина в банке или с помощью интернет-банкинга с обязательной распечаткой чека. Проверьте, правильно ли указаны реквизиты.

Процедура закрытия ИП

Процесс закрытия ИП выглядит так.

  1. Необходимо обратиться именно в ту налоговую, где ИП было зарегистрирован. Там же берется квитанция. При регистрации в одном органе и постановке на учет в другой службе, выяснить, куда следует обращаться, можно в Управлении федеральной налоговой службы своего региона. Бланк заявления на закрытие берется в налоговой или из Интернета. При возникновении трудностей в заполнении стоит обратиться к специалистам. Правильно заполненное заявление сокращает сроки закрытия ИП. При наличии ошибки все придется начинать сначала.
  2. Оплата госпошлины - она обязательна при самостоятельном решении о закрытии. Если ИП признан банкротом, или деятельность прекратилась по решению суда, госпошлина не оплачивается.
  3. Подав документы и квитанцию, вы получите расписку от сотрудника об их получении.
  4. Через пять дней выдается свидетельство о регистрации прекращения деятельности ИП и выписка из единого госреестра предпринимателей. Если не явиться по истечении срока, то документы направят по адресу регистрации посредством почты.

Нужна ли справка из Пенсионного фонда?

Согласно новым правилам, справка из Пенсионного фонда об отсутствии долгов при закрытии ИП не нужна. Но это от выплаты взносов не освобождает. Лучше сразу полностью рассчитаться.

Несмотря на новые правила, некоторые налоговые службы по-прежнему требуют эту справку. Однако требование это неправомерное. И если инспектор настаивает, предприниматель имеет право написать жалобу начальнику инспекции, в управление и другие инстанции.

После того как свидетельство о закрытии получено, необходимо обратиться в Пенсионный фонд и запросить выписку по долгам, произвести оплату в ближайшем банке и взять квитанцию. По предоставлении квитанции специалисту фонда берется справка об отсутствии задолженности. Если ее не погасить, то начисляются штрафы, которые потом придется оплачивать, к тому же столкнувшись с судебным разбирательством.

Сообщать в Пенсионный фонд о закрытии не нужно, это сделает налоговая служба, после чего предпринимателя снимут с учета.

Важные моменты

Важно знать: если у ИП есть долги, то он имеет право погасить их после закрытия деятельности. Если средств не хватает, следует обратиться в суд и получить статус банкрота, и в счет задолженности списать имущество. Если этого недостаточно, то предпринимателя обязывают работать, списывая суммы по задолженности из зарплаты.

При наличии у ИП сотрудников основанием их увольнения будет закрытие предпринимательской деятельности. Надо за две недели до увольнения направить уведомление о расторжении трудового договора в службу занятости. На каждого работника составляется приказ. Помните: увольнять персонал следует до закрытия ИП. Компенсация уволенным сотрудникам не платится.

  • Сдать налоговую декларацию вовремя, даже нулевые декларации.
  • Если был кассовый аппарат, его следует снять с учета.
  • Закрыть счета в банке (без уведомления налоговой).

По завершении процедуры закрытия все документы и квитанции следует хранить не менее четырех лет, чтобы избежать возможных неприятностей и недоразумений в спорных ситуациях с контролирующими инстанциями.

Вы можете воспользоваться бухгалтерской консультацией для помощи в ликвидации Вашего ИП, а также для решения спорных вопросов.